4月7日,财政部税政司司长在国新办发布会上表示,下一步将按照中央与地方收入划分改革方案,后移消费税征收环节并稳步下划地方,结合消费税立法统筹研究推进改革。涉及的两点均对应着2019年《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》的要求。
成品油作为重要的消费税应税品种,税额巨大,但同样存在着税收流失的现象,单纯将纳税环节后移至消费端并不能解决税额流失的问题,核心还是在于后移的前提:对消费环节的完全监管。
2019年开始,山东、河南个别城市开始新版加油站税控系统安装,2021年扩展到华东、华南、沿江等地,并有加快覆盖的趋势。加装税控系统最终目标就是实现对终端零售数据的完全监管,是保证成品油消费税足额收缴和后移的前提,大数据、互联网技术的快速迭代加快了这一进程。或许数年内,成品油消费税就可以拥有后移的条件,而这几年就会成为炼油企业、加油站主动应对税费改革的关键时期。
成品油消费税完成后移,加油站消费税依税控系统数据缴纳,全流通环节进销一致、油票一致,生产企业批发价格会更多的基于原油成本,加油站也无法再取得超低成本资源,成品油市场各环节主体处于平等地位之下,有利于市场的长远健康发展,但对企业利润的实现,如何取得新的竞争优势也是重大挑战,如何实现降本增效会更加关键。
表1 民企与国企成本差异
项目
国企
民企
原因
降成本可行性
财务成本
低
普遍较高,个别很高
贷款
/
人工成本
高
低
员工数量
/
加工费用
低
逐步降低
技术差异缩小
✔
原油采购
低
通常较高,偶尔低
自产与进口/采购数量/方式
✔
原油储运
相对平稳
逐步降低
民企管道覆盖率提升
✔
综合评估
民企仍有下降空间,但空间有限
表2 民企与国企利润实现差异
项目
国企
民企
原因
增效益可行性
产品质量
高
有高有低
工艺、定位
✔
品牌增值
高
有高有低
投入大时间长
✔
客户粘性
高
少数靠品牌,多数靠价格
无核心优势
✔
下游覆盖
批发少零售多
批发多零售少
吸引力差异
✔
营销策略
相对平稳
相对单一
经营理念滞后
✔
综合评估
民企仍有很大提升空间,应摈弃低价策略转向价值提升
综合来看,国内不论是生产企业还是流通企业,民企较国企仍有一定差距,但并非不可弥补,民企在加工成本和价格实现方面仍有潜力可挖。另外,来自于税收征管反向的改革,也在推动企业加快实现自身的产业结构转型,通过产品结构调整,降低消费税应税产品收率,提升高端产品份额来增进盈利能力和抗风险能力。
来源:https://news.oilchem.net/21-0409-16-2e63b2fc698574c8.html
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